企业所得税账务处理的步骤是什么?
企业所得税的账务处理如下:
首先,按月或按季计算应预缴所得税额。在这一步中,我们需要做以下操作:借记“所得税费用”,贷记“应交税费—应交企业所得税”。
接下来,当缴纳季度所得税时,我们需要进行以下会计分录:借记“应交税费—应交企业所得税”,贷记“银行存款”。
然后,在跨年5月31日前,我们需要进行汇算清缴。这时,我们需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额,如果结果是正数,那么就是应补税额。为了处理这部分税款,我们需要做以下会计分录:借记“以前年度损益调整”,贷记“应交税费—应交企业所得”。
最后,当缴纳年度汇算清应缴税款时,我们需要进行以下会计分录:借记“应交税费—应交企业所得税”,贷记“银行存款”。
以上就是企业所得税的账务处理过程。
首先,按月或按季计算应预缴所得税额。在这一步中,我们需要做以下操作:借记“所得税费用”,贷记“应交税费—应交企业所得税”。
接下来,当缴纳季度所得税时,我们需要进行以下会计分录:借记“应交税费—应交企业所得税”,贷记“银行存款”。
然后,在跨年5月31日前,我们需要进行汇算清缴。这时,我们需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额,如果结果是正数,那么就是应补税额。为了处理这部分税款,我们需要做以下会计分录:借记“以前年度损益调整”,贷记“应交税费—应交企业所得”。
最后,当缴纳年度汇算清应缴税款时,我们需要进行以下会计分录:借记“应交税费—应交企业所得税”,贷记“银行存款”。
以上就是企业所得税的账务处理过程。
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